دانشگاه علامه طباطبایی

  اخبار و اعلانات

 آمار

تعداد نشریات61
تعداد شماره‌ها2,201
تعداد مقالات17,933
تعداد مشاهده مقاله54,991,522
تعداد دریافت فایل اصل مقاله28,779,631
کرمی, غلامرضا, ابراهیمی کردلر, علی, غزنوی, محمدصادق. (1392). بررسی محتوای اطلاعاتی افزاینده سودوجریان نقد عملیاتی آستانه‏ ای : شواهدی از بازار بورس اوراق بهادار تهران. سامانه مدیریت نشریات علمی, 11(42), 87-59.
غلامرضا کرمی; علی ابراهیمی کردلر; محمدصادق غزنوی. "بررسی محتوای اطلاعاتی افزاینده سودوجریان نقد عملیاتی آستانه‏ ای : شواهدی از بازار بورس اوراق بهادار تهران". سامانه مدیریت نشریات علمی, 11, 42, 1392, 87-59.
کرمی, غلامرضا, ابراهیمی کردلر, علی, غزنوی, محمدصادق. (1392). 'بررسی محتوای اطلاعاتی افزاینده سودوجریان نقد عملیاتی آستانه‏ ای : شواهدی از بازار بورس اوراق بهادار تهران', سامانه مدیریت نشریات علمی, 11(42), pp. 87-59.
کرمی, غلامرضا, ابراهیمی کردلر, علی, غزنوی, محمدصادق. بررسی محتوای اطلاعاتی افزاینده سودوجریان نقد عملیاتی آستانه‏ ای : شواهدی از بازار بورس اوراق بهادار تهران. سامانه مدیریت نشریات علمی, 1392; 11(42): 87-59.

بررسی محتوای اطلاعاتی افزاینده سودوجریان نقد عملیاتی آستانه‏ ای : شواهدی از بازار بورس اوراق بهادار تهران

مطالعات تجربی حسابداری مالی
مقاله 3، دوره 11، شماره 42، تیر 1392، صفحه 87-59    اصل مقاله (830.65 K)
نوع مقاله: مقاله پژوهشی
نویسندگان
غلامرضا کرمی1؛ علی ابراهیمی کردلر2؛ محمدصادق غزنوی* 3
1دانشیار دانشکده مدیریت دانشگاه تهران
2استادیاردانشکده مدیریت دانشگاه تهران
3دانشجوی کارشناسی ارشد حسابداری دانشگاه تهران، ایران
چکیده
در این پژوهش به منظور بررسی تاثیر آستانه‏ای بودن و نبودن جریان نقد در هنگام آستانه‏ای بودن سود، بر قدرت توضیح‏دهندگی این دو مولفه از مدل بسط یافته ایستون و هریس بهره گرفته‏ایم. دربازهزمانی 7 سالهازسال 1385 تاسال 1391 تعداد سالـ شرکت‏های پژوهش برابر 665 بوده که با حذف داده‏های پرت به 594 سال ـ شرکت با ویژگی داده‏های تابلویی و اثرات تصادفی رسیده است. در این پژوهش به منظور بررسی آستانه‏ای بودن و نبودن سود و جریان نقد از چارک‏بندی کمک گرفته شده است. همچنین در راستای مقایسه قدرت توضیح‏دهندگی، از آزمون زد کرامر استفاده شده است. با توجه به معنادار شدن آماره این آزمون به این نتیجه رسیدیم که آستانه‏ای بودن و نبودن جریان نقد در شرایطی که سود آستانه‏ای باشد، بر قدرت توضیح دهندگی این دو مولفه تاثیرگذار است و مجموعه سود آستانه‏ای و جریان نقد غیرآستانه‏ای دارای قدرت توضیح‎دهندگی بالاتری است.
واژگان کلیدی:سود آستان ه‏ای، جریان نقد عملیاتی آستانه‏ای و غیرآستانه‏ای، قدرت توضیح دهندگی
کلیدواژه‌ها
سود آستانه‏ای؛ جریان نقد عملیاتی آستانه‏ای و غیرآستانه‏ای؛ قدرت توضیح دهندگی
مراجع

 

  1. آقایی، محمدعلی؛ سجادپور، رحمان. (1390). محتوایاطلاعاتیاقلامصورتسودوزیانجامعبررسیبورساوراقبهادارتهران. فصلنامهمطالعاتتجربیحسابداریمالی. 9(32). 23-47.
  2. بولو، قاسم؛ ابراهیمی میمند، مهدی. (1390). بررسیمحتوایاطلاعاتیاجزایسودونحوهوزن‏دهیبهایناجزاتوسطمدیرانوسرمایه‏گذاران. فصلنامه پژوهش‏های تجربی حسابداری مالی. 1(1). 92-112.
  3. بولو، قاسم؛ باباجانی، جعفر؛ و ابراهیمی میمند، مهدی. (1391). ملاحظهمحتوایاطلاعاتیاجزایسودتوسطمدیرانوسرمایهگذاراندرپیشبینیسود. مجلهپژوهشهایحسابداریمالی. 4(11). 47-66.
  4. حقیقت، حمید؛ بختیاری مسعود. (1390). بررسیمحتوایاطلاعاتیافزایندهاقلامتعهدیخلاف قاعدهدرمقایسهبا جریانات نقدی عملیاتی. فصلنامهتحقیقاتحسابداریوحسابرسی. 3(9). 88-103.
  5. رهنمای رودپشتی، فریدون؛ طالب‏نیا، قدرت‏الله؛ ولی‏پور، هاشم. (1389). محتوایاطلاعاتیسودوچرخهنوساناتسودوجریانهاینقدی. فصلنامهتحقیقاتحسابداریوحسابرسی. 2(8). 46-61.
  6. شیخ، محمدجواد؛ روزبخش، نجمه. (1390). بررسی ارزش محتوای افزاینده اطلاعاتی اقلام تعهدی ترازنامه، سود عملیاتی، و جریان‏های نقدی عملیاتی در پیش‏بینی جریان‏های نقدی عملیاتی آتی. فصلنامهتحقیقاتحسابداریوحسابرسی. 3(11). 64-79.
  7. عرب مازار یزدی، محمد؛ مشایخی، بیتا؛ رفیعی، افسانه. (1385). محتوای اطلاعاتی جریان‏های نقدی و تعهدی در بازار سرمایه ایران. فصلنامهبررسیهایحسابداریوحسابرسی. 13(43). 99-118.
  8. فروغی، داریوش؛ هاشمی، سید عباس؛ امیری، هادی؛ و ظفری، سبحان. (1391). مقایسهمحتواینسبیاطلاعاتیجریانهاینقدیصورتجریاننقدسهمرحله‏ایوپنجمرحله‏ایدرتشریحبازدهآتیسهامشرکتهایپذیرفتهشدهدربورساوراقبهادارتهران. فصلنامهمطالعاتتجربیحسابداریمالی. 10(36). 149-169.
  9. نوروش، ایرج؛ مشایخی، بیتا. (1383). محتوای افزاینده اطلاعاتی ارزش افزوده اقتصادی و ارزش افزوده نقدی در مقابل سود حسابداری و وجوه نقد حاصل از عملیات. دوفصلنامهتحقیقاتمالی. 6(17). 131-155.
    1. Aboody, D., Hughes, J., & Liu, J. (2002). Measuring value relevance in a (possibly) inefficient market. Journal of Accounting Research 40(4), 965-986.
    2. Akbar, S., Ali Shah, Z., & Stark A. W. (2011). The value relevance of cash flows, current accruals, and non-current accruals in the UK.International Review of Financial Analysis, 20(5), 311-319.
    3. Ali, A. (1994). The incremental information content of earnings, working capital from operations, and cash flows.Journal of Accounting Research, 32(1), 61-74.
    4. Ali, A., & Zarowin, P. (1992a). Permanent versus transitory components of annual earnings and estimation error in earnings response coefficients.Journal of Accounting and Economics, 15(2-3), 249-264.
    5. Ali, A.,& Zarowin, P. (1992b). The role of earnings levels in annual earnings-returns studies.Journal of Accounting Research, 30(2), 286-296.
    6. Amir, E.,& Lev, B. (1996). Value Relevance of Nonfinancial Information: The Wireless Communications Industry.Journal of Accounting and Economics 22(1-3), 3-30.
    7. Ball, R.,& Brown P. (1968). An Empirical Examination of Accounting Income Numbers.Journal of Accounting Research, 6(2), 159-178.
    8. Barth, M. E., Beaver, W.H., & Landsman, W.R. (1998). Relative valuation roles of equity book value and net income as a function of financial health. Journal of Accounting and Economics, 25(1), 1-34.
    9. Beaver, W.H. (1968). The Information Content of Annual Earnings Announcements.Journal of Accounting Research, 6 (supplement), 67-92.
    10. Beisland, L. A. (2009). A Review of the Value Relevance Literature. The Open Business Journal, 2, 7-27.
    11. Charitou, A., Clubb, C.,& Andreou, A. (2001). The effect of earnings performance, growth and firm size on the usefulness of cash flows and earnings in explaining security returns: empirical evidence for the UK.Journal of Business Finance & Accounting, 28(5-6), 563-594.
    12. Cheng, C.S.A.,&Yang, S.S. M. (2003). The incremental information content of earnings and cash flows from operations affected by their extremity. Journal of Business Finance & Accounting, 30(1-2), 73-116.
    13. Cheng, C.S.A., Liu, C. S. , & Schaefer, T. F. (1996). Earnings permanence and the incremental information content of cash flows from operations.Journal of Accounting Research, 34(1), 173-181.
    14. Collins, D. W., & Kothari, S. P. (1989). An analysis of intertemporal and cross-sectional determinants of earnings response coefficients. Journal of Accounting and Economics, 11(2-3), 143-181.
    15. Das, S., & Lev, B. (1994). Nonlinearity in the returns-earnings relation: tests of alternative specifications and explanations.Contemporary Accounting Research, 11(1-2), 353-379.
    16. Donnelly, R., & Walker, M. (1995). Share price anticipation of earnings and the effect of earnings persistence and firm size.Journal of Business Finance & Accounting, 22(1), 5-18.
    17. Easton, P. D., & Harris, T. S. (1991). Earnings As an Explanatory Variable for Returns.Journal of Accounting Research, 29(1), 19-36.
    18. Elouafa, K. (2012). Incremental Information Content Of Cash Flows Versus Funds From Operations And Earnings: Applying New Methodologies In French Context.EXCEL International Journal of Multidisciplinary Management Studies, 2(5), 1-13.
    19. Francis, J.,& Schipper, K. (1999). Have Financial Statements Lost Their Relevance? Journal of Accounting Research, 37(2), 319-352.
    20. Freeman, R. N., & Tse, S. Y. (1992). A nonlinear model of security price responses to unexpected earnings.Journal of Accounting Research, 30(2), 185-209.
    21. Freeman, R. N., Ohlson, J. A., & Penman, S. H. (1982). Book Rate-of-Return and Prediction of Earnings Changes: An Empirical Investigation.Journal of Accounting Research, 20(2), 639-653.
    22. Green, J. P. (1999). The impact of the quality of earnings on the valuation relevance of cash flow disclosures.British Accounting Review, 31(4), 387-413.
    23. Habib, A. (2008). The role of accruals and cash flows in explaining security returns: Evidence from New Zealand.Journal of International Accounting, Auditing and Taxation, 17(1), 51-66.
    24. Healy, P. M., & Wahlen, J. M. (1999). A Review of the Earnings Management Literature and its Implications for Standard Setting. Accounting Horizons, 13(4), 365-383.
    25. Kormendi, R., & Lipe, R. (1987). Earnings innovations, earnings persistence, and stock returns.Journal of Business, 60(3), 323-345.
    26. Kothari, S.P. (2001). Capital markets research in accounting.Journal of Accounting and Economics, 31(1-3), 105-231.
    27. Lee, T. A.,Ingram, R. W., & Howard T. P. (1999). The Difference between Earnings and Operating Cash Flow as an Indicator of Financial Reporting Fraud.Contemporary Accounting Research, 16(4), 749-786.
    28. Lev, B.,& Zarowin, P. (1999). The Boundaries of Financial Reporting and How to Extend Them.Journal of Accounting Research 37(2), 353-385.
    29. Miranda-Lopeza, J. E., & Nichols L. M. (2012). The use of earnings and cash flows in investment decisions in the U.S. and Mexico: Experimental evidence.Journal of International Accounting, Auditing and Taxation, 21(2), 198-208.
    30. Mortensen, J. M. (2009). Models in value relevance. Unpublished master's thesis, University of Aarhus, Aarhus, Denmark.
    31. Mostafa, W., & Dixon, R. (2013). The impact of earnings extremity on information content of cash flow.Review of Accounting and Finance, 12(1), 81-104.
    32. Ou, J.,& Penman, P. (1989). Financial statement analysis and the prediction of returns.Journal of accounting and economics, 11(4), 295-329.
    33. Scott , W.R.(2009).Financial Accounting Theory. Pearson.
    34. Shi, L., & Zhang, H. (2012). Can the earnings fixation hypothesis explain the accrual anomaly? Review of Accounting Studies, 17(1), 1-21.
    35. Theil, H. (1968). Economics and Information Theory. Chicago and Amsterdam: Rand McNally and North Holland Publishing Company.

 


*

آمار
تعداد مشاهده مقاله: 4,379
تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 2,101


login