تحلیل اثر تعمیق نهادها و بازارهای مالی بر فرار مالیاتی در ایران

احمدی، احمدرضا و بوشهری، محمد. (1402). تحلیل تأثیر تعمیق مالی بر اقتصاد سایه در ایران طی ۴ دهه: با تأکید بر بازارهای مالی و مؤسسات مالی. مطالعات اقتصاد بخش عمومی، ۲(۴)، 407-387.  doi: 10.22126/pse.2024.9947.1072

ایزدی، افسانه، صامتی، مجید و اکبری، نعمت‌الله. (۱۳۹۹). برآورد میزان فرار مالیاتی در ایران با استفاده از روش MIMIC طی دوره (۱۳۹۹-۱۳۵۵). پژوهشنامه مالیات، ۲۸(۴۸)، 7-32. http://taxjournal.ir/article-1-1923-fa.html

چمن، طیبه، مهاجری، پریسا و عرب‌مازار یزدی، علی اکبر (۱۳۹۶). بررسی تاثیر توسعه مالی بر فرار مالیاتی در ایران. پایان‌نامه کارشناسی ارشد. دانشگاه علامه طباطبایی.

حیدرزادی، حسین، خداپناه، مسعود و منتظرحجت، امیرحسین. (۱۴۰۱). بررسی عوامل تعیین‌کننده فرار مالیاتی در اقتصاد ایران با رویکرد اقتصادسنجی بیزین. پژوهشنامه مالیات، ۳۰(۵۳)، 97-122. http://taxjournal.ir/article-1-2133-en.html

خاندانی رفسنجانی، حسین و صامتی، مجید. (۱۳۹۶). برآورد سهم وقفه‌های جمع‌آوری و فرار مالیاتی در ایجاد شکاف مالیاتی . فصلنامه پژوهش‌ها و سیاست‌های اقتصادی، ۲۵(۸۴)، 65-97.http://qjerp.ir/article-1-1403-fa.html

رضاقلی‌زاده، مهدیه و عالمی، امیرحسین. (1402). کیفیت نهادی و فرار مالیاتی در ایران. فصلنامه علمی پژوهشی اقتصاد مقداری، ۲۰(۴)، 38-86. doi: 10.22054/ijer.2019.11114

زروکی، شهریار، یوسفی بارفروشی، آرمان، توسلی‌نیا، علی و حدیدی، مروارید. (1401). برآورد فرار مالیاتی با روش تانزی و تحلیل اثر ابزارهای مالی دولت. مطالعات اقتصادی کاربردی ایران (مطالعات اقتصادی کاربردی)، 11(42)، 83-108.

شریفی، سیدمحمدرضا، حقیقت، علی، ابراهیمی، مهرزاد و امینی‌فرد، عباس. (1401). بررسی اثر توسعه مالی و مالیات بر اقتصاد زیرزمینی؛ مطالعه موردی ایران. پژوهش‌های رشد و توسعه اقتصاد، ۱۲(۴۶)، 88-67.  doi: 10.30473/egdr.2019.49749.5516

صادقی، حسین و شکیبایی، علیرضا. (1380). فرار مالیاتی و اندازه اقتصاد زیر زمینی ایران (با روش اقتصادسنجی فازی). نامه مفید، 7(27 (اقتصاد))، 55-76.

صمدی، علی‌حسین و تابنده، رضیه. (۱۳۹۲). فرار مالیاتی در ایران (بررسی علل و آثار و برآورد میزان آن). پژوهشنامه مالیات، ۲۱(۱۹)، 77-106.

عبداله‌میلانی، مهنوش و اکبرپورروشن، نرگس. (1391). فرار مالیاتی ناشی از اقتصاد غیررسمی در ایران. پژوهشنامه مالیات، 20(13)، 141-167. http://taxjournal.ir/article-1-71-fa.html

عرب‌مازار یزدی، علی. (۱۳۸۰). اقتصاد سیاه در ایران: اندازه، علل و آثار آن در سه دهه اخیر، مجله برنامه و بودجه، شماره ۶۲ و ۶۳، 3-60.

مطلبی، معصومه، علیزاده، محمد و فرجی دیزجی، سجاد. (1397). برآورد اقتصاد سایه و فرار مالیاتی با در نظر گرفتن عوامل رفتاری. فصلنامه مطالعات اقتصادی کاربردی ایران، ۷(۲۷)، ۱۴۱-۱۶۷.doi: 10.22084/aes.2018.16132.2633

نظری، فاطمه. (1395). بررسی اثر درآمد نفتی بر درآمد مالیاتی کشورهای صادرکننده نفت. اقتصاد کاربردی، 6، 67-76.

نظری‌پور، محمد و حیدری، امیرمحمد. (1402). شناسایی آثار و پیامدهای فرار مالیاتی با رویکرد کل‌نگر: تحلیل عاملی اکتشافی و تأییدی. حسابداری و بودجه‌ریزی بخش عمومی، 4(۱)، 27-1. doi: 10.22034/psab.2023.192685

هادیان، ابراهیم و تحویلی، علی. (۱۳۹۲). شناسایی عوامل موثر بر فرار مالیاتی در اقتصاد ایران. فصلنامه پژوهشنامه اقتصاد و برنامه‌ریزی، ۱۸(۲)، ۳۹-۵۸. http://jpbud.ir/article-1-982-fa.html

Ahamed, M.M. (2016). Does inclusive financial development matter for firms’ tax evasion? Evidence from developing countries. Economics Letters, 149, 15-19. https://doi.org/10.1016/j.econlet.2016.10.003

Ahmadi, A. & Boushehri, M. (2024). Analysis of the impact of financial deepening on the shadow economy in Iran during 4 decades: emphasizing financial markets and financial institutions. Public Sector Economics Studies, 2(4), 387-408. doi: 10.22126/pse.2024.9947.1072 [In Persian]

Allam, A., Abou-El-Sood, H., Elmarzouky, M. & Yamen, A. (2023). Financial development and tax evasion: International evidence from OECD and non-OECD countries. Journal of International Accounting, Auditing and Taxation. https://doi.org/10.1016/j.intaccaudtax.2024.100653

Allingham, M.G. & Sandmo, A. (1972). Income tax evasion: a theoretical analysis. Journal of Public Economics, 1(3-4), 323-338.

 https://doi.org/10.1016/0047-2727(72)90010-2

Beblawi, H. (2015). The rentier state in the Arab world. In The Arab State (pp. 85-98). Routledge. https://www.jstor.org/stable/41857943

Beck, T., Lin, C. & Ma, Y. (2014). Why do firms evade taxes? The role of information sharing and financial sector outreach. The Journal of Finance, 69(2), 763-817. http://www.jstor.org/stable/43611167

Becker, G.S. (1968). Crime and punishment: an economic approach. Journal of Political Economy, 76(2), 169-217. https://www.jstor.org/stable/1830482

Bittencourt, M., Gupta, R. & Stander, L. (2014). Tax evasion, financial development and inflation: theory and empirical evidence. Journal of Banking & Finance, 41, 194-208.

https://doi.org/10.1016/j.jbankfin.2014.01.009

Blackburn, K., Bose, N. & Capasso, S. (2012). Tax evasion, the underground economy and financial development. Journal of Economic Behavior & Organization, 83(2), 243-253. https://doi.org/10.1016/j.jebo.2012.05.019

Boďa, M. (2024). Financial depth versus more comprehensive metrics of financial development in tests of the finance-growth nexus. Economic Systems, 48(1), 101173. https://doi.org/10.1016/j.ecosys.2023.101173

Bose, N., Capasso, S. & Andreas Wurm, M. (2012). The impact of banking development on the size of shadow economies. Journal of Economic Studies, 39(6), 620-638. https://doi.org/10.1108/01443581211274584

Buehn, A. & Schneider, F. (2012). Size and development of tax evasion in 38 OECD countries: What do we (not) know?

 https://dx.doi.org/10.1453/jepe.v3i1.634

Cerqueti, R. & Coppier, R. (2011). Economic growth, corruption and tax evasion. Economic Modelling, 28(1-2), 489-500.

https://doi.org/10.1016/j.econmod.2010.07.006

Çetenak, E.H., Haykır, Ö. & Çetenak, Ö.Ö. (2023). Does financial development enhance economic growth? the case of turkic countries. Bilig, 106, 55-76. https://doi.org/10.12995/bilig.10603

Čihák, M., Demirgüç-Kunt, A., Feyen, E. & Levine, R. (2012). Benchmarking financial systems around the world. World Bank Policy Research, working paper, (6175).     http://documents.worldbank.org/curated/en/868131468326381955/Benchmarking-financial-systems-around-the-world

Din, B.H., Habibullah, M.S. & Baharom, A.H. (2018). Tax evasion, tax burden and economic development in Asean-5 economies: a Mimic model analysis. Indian Journal of Public Health Research & Development, 9(11). http://dx.doi.org/10.5958/0976-5506.2018.01638.8

Faisal, F., Amin, M.Y., Haq, Z.U., Rahman, S.U. & Ali, A. (2023). Natural resources revenues, shadow economy and financial institutions depth: the way forward. Resources Policy, 85, 103849.

 https://doi.org/10.1016/j.resourpol.2023.103849

Franzoni, L.A. (1998). Tax evasion and tax compliance. Available at SSRN 137430. https://reference.findlaw.com/lawandeconomics/6020-tax-evasion-and-tax-compliance.pdf

Gatti, R. & Honorati, M. (2007). Informality among formal firms: firm-level, cross-country evidence on tax compliance and access to credit.  World Bank Publications, (Vol. 6597).        http://documents.worldbank.org/curated/en/790871468138273351/Informality-among-formal-firms-firm-level-cross-country-evidence-on-tax-compliance-and-access-to-credit

Gordon, R. & Li, W. (2009). Tax structures in developing countries: many puzzles and a possible explanation. Journal of Public Economics, 93(7-8), 855-866. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2009.04.001

Guo, J.T. & Hung, F.S. (2020). Tax evasion and financial development under asymmetric information in credit markets. Journal of Development Economics, 145, 102463.  https://doi.org/10.1016/j.jdeveco.2020.102463

Habibullah, M.S., Baharom, A.H., Din, B. & Ibrahim, M.H. (2017). Tax evasion and financial development in ASEAN-5. Journal of Contemporary Issues and Thought, 7, 20-32. http://dx.doi.org/10.37134/jcit.vol7.3.2017

Hadian, E. & Tahvili, A. (2013). Tax evasion and its determinants in the Iranian economy (1971-2007). JPBUD. 18(2), 39-58.

          URL: http://jpbud.ir/article-1-982-fa.html [In Persian]

Heidarzadi, H., Khodapanah, M. & Montazer Hojat, A.H. (2022). Investigating the tax fraud determining factors in the Iran's economy by examining Bayesian econometrics. Journal of Tax Research, 30(53), 97-122. URL: http://taxjournal.ir/article-1-2133-en.html [In Persian]

Ilgın, K.S. (2024). The effects of IMF financial soundness indicators of Turkish commercial banks on the financial development index. International Journal of Public Finance, 9(1), 105-124.          http://dx.doi.org/10.30927/ijpf.1428422

Islam, A., Rashid, M.H.U., Hossain, S.Z. & Hashmi, R. (2020). Public policies and tax evasion: evidence from SAARC countries. Heliyon, 6(11). https://doi.org/10.1016/j.heliyon.2020.e05449

Jappelli, T. & Pagano, M. (2002). Information sharing, lending and defaults: Cross-country evidence. Journal of Banking & Finance, 26(10), 2017-2045. https://doi.org/10.1016/S0378-4266(01)00185-6

Johnson, S., Kaufmann, D., McMillan, J. & Woodruff, C. (2000). Why do firms hide? bribes and unofficial activity after communism. Journal of Public Economics, 76(3), 495-520.

https://doi.org/10.1016/S0047-2727(99)00094-8

Lompo, A.A.B. (2024). How does financial sector development improve tax revenue mobilization for developing countries? Comparative Economic Studies, 66(1), 91-125. doi: 10.1057/s41294-023-00207-9

Lopez, J.J. (2017). A quantitative theory of tax evasion. Journal of Macroeconomics, 53, 107-126.

 https://doi.org/10.1016/j.jmacro.2017.06.005

Mohseni Maleki, B. (2021). Factors Affecting tax evasion using structural equation techniques - the role of tax knowledge as a moderator. Macroeconomics Research Letter, 16(31), 13-36.

 doi: 10.22080/iejm.2021.20136.1810 [In Persian]

Motallebi, M., Alizadeh, M. & Faraji, S. (2018). Estimating shadow economy and tax evasion by considering behavioral factors. Journal of Applied Economics Studies in Iran, 7(27), 141-167.

          doi: 10.22084/aes.2018.16132.2633 [In Persian]

Nazaripour, M. & Heidari, A. (2023). Identifying the consequences of tax evasion with a holistic approach: exploratory and confirmatory factor analysis. Public Sector Accounting and Budgeting, 4(1), 1-27.

doi: 10.22034/psab.2023.192685 [In Persian]

Nnanna, O.J. & Dogo, M. (1998). Structural reform, monetary policy and financial deepening: the Nigerian experience. Economic and Financial Review, 36(2), 1-29. https://dc.cbn.gov.ng/efr/vol36/iss2/1/

Petrescu, I. (2016). The effects of economic sanctions on the informal economy. Management Dynamics in the Knowledge Economy, 4(4), 623-648. https://www.jstor.org/stable/45223005

Popiel, P.A. (1990). Developing financial markets international finance corporation, Washington.       http://documents1.worldbank.org/curated/en/655921468009604729/pdf/multi-page.pdf

Quintin, E. (2008). Contract enforcement and the size of the informal economy. Economic Theory, 37(3), 395-416.

https://www.jstor.org/stable/40282935

Rezagholizadeh, M. & Alami, A. (2019). The effect of financial development on tax evasion in Iran. Iranian Journal of Economic Research, 24(80), 105-150. doi: 10.22054/ijer.2019.11114 [In Persian]

Rezagholizadeh, M. & Alami, A. (2024). Institutional quality and tax evasion in Iran. Quarterly Journal of Quantitative Economics, 20(4), 38-86.

doi: 10.22055/jqe.2021.35404.2283 [In Persian]

Schneider, F. & Enste, D.H. (2000). Shadow economies: Size, causes, and consequences. Journal of Economic Literature, 38(1), 77-114.

doi: 10.1257/jel.38.1.77

Schneider, F. (2005). Shadow economies around the world: what do we really know? European Journal of Political Economy, 21(3), 598-642. https://doi.org/10.1016/j.ejpoleco.2004.10.002

Sharifi, S.M.R., Haghighat, A., Ebrahimi, M. & Aminifard, A. (2022). Investigating the effect of financial development and tax on the underground economy; evidence from Iran's economy. Economic Growth and Development Research, 12(46), 88-67.

doi: 10.30473/egdr.2019.49749.5516 [In Persian]

Svirydzenka, K. (2016). Introducing a new broad-based index of financial development. International Monetary Fund.

 https://www.imf.org/external/pubs/ft/wp/2016/wp1605.pdf

The Tax Justice Network. (2011). The cost of tax abuse: A briefing paper on the cost of tax evasion worldwide. The Tax Justice Network.

Thierry, M.A. & Emmanuel, O.N.B. (2023). Does financial development increase education level? empirical evidence from sub-Saharan Africa. Journal of the Knowledge Economy, 14(4), 3878-3903.

http://dx.doi.org/10.1007/s13132-022-01020-y

Wiafe, P.A., Armah, M., Ahiakpor, F. & Tuffour, K.A. (2024). The underground economy and tax evasion in Ghana: Implications for economic growth. Cogent Economics & Finance, 12(1), 2292918.

 https://doi.org/10.1080/23322039.2023.2292918

Zaroki, S., Yousefi barfurushi, A., Tavassoly Nia, A. & Hadidi, M. (2022). An estimation of the tax evasion by Tanzi method and analysis the effect of fiscal instruments. Journal of Applied Economics Studies in Iran, 11(42), 83-108. doi: 10.22084/aes.2021.25012.3355 [In Persian]