مدل نوین سنجش بیشاطمینانی مدیریت و پیش‌بینی‌های سود: روش گشتاورهای تعمیم یافته (GMM) | ||
| مطالعات تجربی حسابداری مالی | ||
| مقاله 1، دوره 16، شماره 62، تابستان 1398، صفحه 1-20 اصل مقاله (4.11 M) | ||
| نوع مقاله: مقاله پژوهشی | ||
| شناسه دیجیتال (DOI): 10.22054/qjma.2019.10411 | ||
| نویسندگان | ||
| صابر شعری* 1؛ غلامحسین اسدی* 2؛ مهدی نیک روش* 3 | ||
| 1دانشیار گروه حسابداری دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی | ||
| 2دانشیار گروه حسابداری دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه شهید بهشتی | ||
| 3دانشجوی دکتری حسابداری دانشکده مدیریت حسابداری، دانشگاه علامه طباطبائی | ||
| چکیده | ||
| سود پیشبینیشده یکی از مهمترین منابع اطلاعاتی در بازار سرمایه است. ادبیات خاطر نشان ساخته که بیشاطمینانی مدیران از عوامل مؤثر بر دقت این پیشبینیها است. به دلیل اتکای استفادهکنندگان به اطلاعات پیشبینیشده، بررسی آثار بیشاطمینانی بر دقت این پیشبینیها دارای اهمیت است. پژوهش حاضر با بکارگیری یک مدل نوین برای سنجش بیشاطمینانی مدیران عامل و از طریق تحلیل دادههای مربوط به شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سالهای 1386 تا 1395 به روش گشتاورهای تعمیم یافته (GMM) به بررسی اثر این سوگیری مدیریتی بر خطای پیشبینی سود میپردازد. نتایج حاکی از آن است که بیشاطمینانی مدیران عامل شرکت ها اثر مثبت و معناداری بر خطای پیشبینی سود دارد، به نحوی که مدیران بیشمطمئن سود پیشبینیشده را بیشتر از سود واقعی برآورد مینمایند. نتایج حاصل تائیدی بر یافتههای پژوهشهای پیشین است و خاطر نشان میسازد که بهتر است استفادهکنندگان اطلاعات به آثار منفی بیشاطمینانی مدیران بر قابلیت اتکای پیشبینیها توجه نمایند. | ||
| کلیدواژه‌ها | ||
| رویکرد رفتاری؛ مدل نوین سنجش بیشاطمینانی مدیریت؛ پیشبینی سود؛ مدل گشتاورهای تعمیم یافته (GMM) | ||
| مراجع | ||
|
| ||
|
آمار تعداد مشاهده مقاله: 2,346 تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 1,794 |
||