بررسی رابطه بین عدم تقارن اطلاعاتی و قیمت گذاری نادرست B اقلام تعهدی | ||
| مطالعات تجربی حسابداری مالی | ||
| مقاله 4، دوره 12، شماره 48، 1394، صفحه 77-104 اصل مقاله (1.13 M) | ||
| نوع مقاله: مقاله پژوهشی | ||
| شناسه دیجیتال (DOI): 10.22054/qjma.2016.4051 | ||
| نویسندگان | ||
| غلامرضا کرمی1؛ مریم فرج زاده2 | ||
| 1∗ مدیر گروه حسابداری دانشکده مدیریت دانشگاه تهران | ||
| 2کارشناس ارشد حسابداری دانشگاه علوم اقتصادی | ||
| چکیده | ||
| در پژوهش حاضر به بررسی رابطه بین قیمت گذاری نادرست اقلام تعهدی و عدم تقارن اطلاعاتی در بورس اوراق بهادار تهران پرداخته شده است. فرضیه این پژوهش آن است که بین سطح عدم تقارن اطلاعاتی و قیمتگذاری نادرست اقلام تعهدی رابطه مثبت و معنی داری وجود دارد . برای بررسی قیمت گذاری نادرست اقلام تعهدی از آزمون میشکین و برای آزمون ارتباط آن با عدم تقارن اطلاعاتی ازروش پرتفوی بندی استفاده گردیده است. هم چنین برای اندازه گیری اقلام تعهدی از رویکرد ترازنامه ای غیر مستقیم و برای سنجش عدم تقارن اطلاعاتی از اختلاف بین قیمت پیشنهادی خرید و فروش نسبی سهام استفاده شده است. برای آزمون فرضیه تحقیق، اطلاعات 82 شرکت در طی 5 سال ( 1387 تا 1391 ) مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفته است. نتایج نشان می دهد که، به موازات افزایش در سطح عدم تقارن اطلاعاتی، اختلاف بین ضرایب پیش بینی و ارزشیابی اقلام تعهدی در آزمون میشکین به طور معناداری افزایش می یابد. در نتیجه با افزایش در سطح عدم تقارن اطلاعاتی، قیمت گذاری نادرست اقلام تعهدی تشدید می شود | ||
| کلیدواژهها | ||
| قیمت گذاری نادرست اقلام تعهدی؛ عدم تقارن اطلاعاتی؛ بازار کارا؛ آزمون میشکین | ||
| مراجع | ||
|
| ||
|
آمار تعداد مشاهده مقاله: 2,943 تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 2,563 |
||