بررسی محتوای اطلاعاتی افزاینده سودوجریان نقد عملیاتی آستانه ای : شواهدی از بازار بورس اوراق بهادار تهران | ||
| مطالعات تجربی حسابداری مالی | ||
| مقاله 3، دوره 11، شماره 42، 1392، صفحه 87-59 اصل مقاله (830.65 K) | ||
| نوع مقاله: مقاله پژوهشی | ||
| نویسندگان | ||
| غلامرضا کرمی1؛ علی ابراهیمی کردلر2؛ محمدصادق غزنوی* 3 | ||
| 1دانشیار دانشکده مدیریت دانشگاه تهران | ||
| 2استادیاردانشکده مدیریت دانشگاه تهران | ||
| 3دانشجوی کارشناسی ارشد حسابداری دانشگاه تهران، ایران | ||
| چکیده | ||
| در این پژوهش به منظور بررسی تاثیر آستانهای بودن و نبودن جریان نقد در هنگام آستانهای بودن سود، بر قدرت توضیحدهندگی این دو مولفه از مدل بسط یافته ایستون و هریس بهره گرفتهایم. دربازهزمانی 7 سالهازسال 1385 تاسال 1391 تعداد سالـ شرکتهای پژوهش برابر 665 بوده که با حذف دادههای پرت به 594 سال ـ شرکت با ویژگی دادههای تابلویی و اثرات تصادفی رسیده است. در این پژوهش به منظور بررسی آستانهای بودن و نبودن سود و جریان نقد از چارکبندی کمک گرفته شده است. همچنین در راستای مقایسه قدرت توضیحدهندگی، از آزمون زد کرامر استفاده شده است. با توجه به معنادار شدن آماره این آزمون به این نتیجه رسیدیم که آستانهای بودن و نبودن جریان نقد در شرایطی که سود آستانهای باشد، بر قدرت توضیح دهندگی این دو مولفه تاثیرگذار است و مجموعه سود آستانهای و جریان نقد غیرآستانهای دارای قدرت توضیحدهندگی بالاتری است. واژگان کلیدی:سود آستان های، جریان نقد عملیاتی آستانهای و غیرآستانهای، قدرت توضیح دهندگی | ||
| کلیدواژهها | ||
| سود آستانهای؛ جریان نقد عملیاتی آستانهای و غیرآستانهای؛ قدرت توضیح دهندگی | ||
| مراجع | ||
|
| ||
|
آمار تعداد مشاهده مقاله: 4,520 تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 2,233 |
||