تعداد نشریات | 56 |
تعداد شمارهها | 1,660 |
تعداد مقالات | 13,215 |
تعداد مشاهده مقاله | 25,396,498 |
تعداد دریافت فایل اصل مقاله | 16,415,612 |
پیشبینی وضعیت مالی شرکتها با استفاده از تحلیل محتوای گزارشهای هیئت مدیره | ||
مطالعات تجربی حسابداری مالی | ||
مقاله 6، دوره 16، شماره 64، دی 1398، صفحه 135-160 اصل مقاله (3.89 MB) | ||
نوع مقاله: مقاله پژوهشی | ||
شناسه دیجیتال (DOI): 10.22054/qjma.2020.27663.1718 | ||
نویسندگان | ||
جمال برزگری خانقاه ![]() ![]() | ||
1گروه حسابداری و مالی- دانشکده اقتصاد، مدیریت و حسابداری | ||
2عضو هیئت علمی دانشگاه یزد | ||
3دانشگاه یزد. دانشکده اقتصاد. مدیریت حسابداری | ||
چکیده | ||
نوسانات شدید اقتصادی و تبعات نامطلوب آن برای سرمایهگذاران نیاز به الگوهای پیشبینی وضعیت مالی شرکتها را بیش از پیش ضروری ساخته است. در این راستا این پژوهش قصد دارد با بررسی رابطه میان نسبتهای مالی و محتوای گزارشهای هیئت مدیره راهی جدید را برای پیشبینی وضعیت شرکت بگشاید. بدین منظور فراوانی کلمات و عبارات با بار معنایی مثبت و منفی با استفاده از الگوریتم استخراج کلمات، از متن گزارشهای هیئت مدیره 219 شرکت غیر درمانده مالی و 81 شرکت درمانده مالی استخراج شد. نتایج تخمین رگرسیون نسبت کلمات مثبت و منفی بر شاخصهای عملکرد مالی، نشان داد در شرکتهایی که از سلامت مالی برخوردارند کلمات منفی رابطهی معناداری با معیارهای عملکردی دارند. علاوه بر این، در این شرکتها مدیران سعی در پنهان کردن بحران مالی خود ندارند.در مقابل، در رابطه با شرکتهای درمانده مالی، ارتباط معناداری میان کلمات با شاخصهای عملکرد این شرکتها مشاهده نشد. به نظر میرسد این گروه از شرکتها با در ابهام قراردادن ذینفعان، سعی در جلوگیری از فروش سهام خود توسط سهامداران دارند. | ||
کلیدواژهها | ||
پیش بینی؛ تحلیل محتوا؛ گزارش هیئت مدیره | ||
مراجع | ||
پور زمانی، زهرا؛ جهانشاد، آزیتا و عین قلایی، شهرام. (1388). "پیش بینی وضعیت مالی و اقتصادی شرکتها با استفاده از نسبتهای مالی مبتنی بر سودآوری، جریانهای نقدی و رشد"، پژوهشهای حسابداری مالی و حسابرسی ، شماره 3، 93- 115. پی. نوو، ریموند. (1381). مدیریت مالی جلد دوم، جهانخانی، علی؛ پارسائیان، علی، تهران، انتشارات: سمت. خواجوی، شکرالله ؛ بایزیدی، انور و جبارزاده کنگرلویی، سعید. (1390). "بررسی تطبیقی کیفیت گزارشگری مالی شرکتهای درمانده و غیردرمانده پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران"، پژوهشهای تجربی حسابداری، شماره 3، 53-67. خواجوی، شکرالله؛ فتحه، محمد حسین و نجفی، زهرا. (1393). "بررسی روابط بین کیفیت افشای اطلاعات و هزینههای نمایندگی شرکت های پذیرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران"، دانش حسابداری، شماره 18 ، 67-98. خوش طینت، محسن و قسوری، محمد تقی. (1384). "مقایسه بین نسبت های مالی ترکیبی مبتنی بر صورت جریان وجوه نقد و اقلام تعهدی با نسبت های مالی صرفا مبتنی بر اقلام تعهدی در پیش بینی ورشکستگی شرکت ها"، مطالعات تجربی حسابداری مالی، شماره 9، 43-61. سعیدی، علی و آقایی، آرزو. (1388). "پیشبینی درماندگی مالی شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از شبکههای بیز، بررسی های حسابداری و حسابرسی"، شماره56، 59-78. شورورزی، محمدرضا؛ زنده دل، احمد و اسماعیل زاده، مهدی. (1390). "مقایسه اظهارنظر حسابرسان مستقل و متغیرهای مالی در پیش بینی ورشکستگی"، بررسی های حسابداری و حسابرسی، شماره 18(65)، 63-78. طالب نیا، قدرت اله و خوشهدل گفشه، ابوذر. (1395)." پیش بینی ورشکستگی شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از شبکه عصبی مصنوعی و الگوریتم ژنتیک و مقایسه دو روش با هم"، دانش و پژوهش حسابداری، شماره 44. کردستانی، غلامرضا و تاتلی، رشید. (1393)." ارزیابی توان پیشبینی مدلهای ورشکستگی (مقایسه مدل های اولیه و تعدیل شده)" ، دانش حسابرس، شماره 55، 70-51. کمیته استاندارد و آموزش سازمان بورس و اوراق بهادار. محسنی فرد، غلامحسین (1391)." ورشکستگی مالی و کیفیت افشا شرکت های پذیرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران"، پایان نامه کارشناسی ارشد، دانشگاه شیراز. منصورفر، غلامرضا؛ غیور، فرزاد و لطفی، بهناز(1392)." ترکیب اجزای جریان نقد و پیشبینی درماندگی مالی در بورس اوراق بهادار تهران"، تحقیقات حسابداری و حسابرسی، شماره 18. موسوی نسب کرمانی، سید محمد رضا. (1384)." آشنایی با روش تحلیل محتوا"، موسسه آموزشی و پژوهشی امام خمینی(ره)، 2. نوشادی، محمودرضا و ایمان، محمد تقی. (1390). "تحلیل محتوای کیفی"، پژوهش در علوم انسانی، شماره 6، 15-44. نمازی، محمد، رجب دری، حسین و اعظم روستا میمندی(1396)" بررسی تعداد و تحلیل محتوای مقاله های مرتبط با اخلاق حرفه ای حسابداری در ایران، پیشرفت های حسابداری دوره نهم بهار و تابستان 1396 شماره 1 (پیاپی 72/3) نوبخت, یونس. (1397). تحلیل محتوای پژوهش های حسابداری رفتاری در ایران. حسابداری مدیریت, 11(39), 99-113. Altman, E.I. (2006). Corporate Financial Distress and Bankruptcy, John Wiley & Sons, Inc. Third Edition, 93-94. Barron, O. E., Kile, C. O., & O'KEEFE, T. B. (1999). MD&A quality as measured by the SEC and analysts' earnings forecasts. Contemporary Accounting Research, 16(1), 75-109. Beaver, W. H. (1966). Financial ratios as predictors of failure, Journal of Accounting Research, ٤, Empirical Research in Accounting: Selected Studies, (Supplement), 71-111. Caserio, C, Panaro, D & Trucco, S. (2016). Management Discussion and Analysis in the US Financial Companies: A Data Mining Analysis. In Strengthening Information and Control Systems (pp. 43-57). Cleary, P., Quinn, M., & Moreno, A. (2019). Socioemotional wealth in family firms: A longitudinal content analysis of corporate disclosures. Journal of Family Business Strategy, 10(2), 119-132. Gordon, M.J. (1971). Towards a theory of Financial distress. The Journal of Finance, 26, 347-356. Holder-Webb, L., & Cohen, J. R. (2007). The association between disclosure, distress, and failure. Journal of Business Ethics, 75(3), 301-314. http://www.nd.edu/*mcdonald/Word_Lists. html Mesaki, M. (2010). Analysis of Cash Flow Models, Journal of Contemporary Accounting Research;14: 601-626 Newton, Grant w. (2010). Bankruptcy and Insolvency Accounting, practic and procedure, Volume١, John Wiley & Sons, Inc .21-46 Staw, B.M., McKechine, P.I. & Puffer, S.M. (1983). The justification of organisation performance. Administrative Science Quarterly, 28 ( 4), 582-600. Tinoco, M. H., & Wilson, N. (2013). Financial distress and bankruptcy prediction among listed companies using accounting, market and macroeconomic variables. International Review of Financial Analysis, 30, 394-419. Wheeler, S., & Cereola, S. J. (2015). Auditor scrutiny of unaudited client disclosure outlets: Recognized vs. disclosed financial statement items also appearing in the MD&A. Advances in Accounting, 31(1), 91-95. | ||
آمار تعداد مشاهده مقاله: 587 تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 686 |